Květen 13, 2021

Velké změny v evidenci skutečných majitelů

VELKÉ ZMĚNY V EVIDENCI SKUTEČNÝCH MAJITELŮ

 

1. června 2021 nabývá účinnosti zákon č. 37/2021 Sb. o evidenci skutečných majitelů (dále jen „ZESM“), který přináší zásadní změny institutu skutečného majitele v českém právním řádu a svým rozsahem a potažmo stanovenými sankcemi se dotýká téměř všech právnických osob se sídlem v České republice.

 

Současná právní úprava

 

Evidence skutečných majitelů v České republice existovala již před výše zmíněnou novelou a byla upravena v rámci zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob, a to i přes skutečnost, že svou právní povahou není veřejným rejstříkem ve smyslu zákona č. 89/2012 Sb. občanského zákoníku. Pojem „skutečný majitel“ se taktéž objevuje v zákoně č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen „zákon proti praní špinavých peněž“), který zakládá povinnost prověření vlastnických vztahů v rámci kontroly subjektu povinnými osobami.

 

Právní úprava zakládala právnickým osobám zapsaným do veřejného rejstříku a svěřenským fondům zapsaným do evidence svěřenských fondů povinnost zapsat jejich skutečného majitele do evidence již koncem roku 2018. Zákon však nestanovoval žádné sankce pro vymáhání této povinnosti, a tak mnoho právnických osob doposud svého skutečného majitele neeviduje. Jediným dopadem nesplnění evidenční povinnosti byly administrativní potíže v rámci kontroly dle zákona proti praní špinavých peněz a obstrukce při jednání s bankovními institucemi, které zápis v evidenci vyžadovaly.

 

Hlavní změny

 

Na základě Směrnice Evropského parlamentu a rady (EU) 2018/843 ze dne 30. května 2018, kterou se mění směrnice (EU) 2015/849 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu přijala Česká republika ZESM. Zákon má za cíl vyjasnění některých pojmů, zvýšení transparentnosti, snížení administrativního náporu a, pro mnohé právnické osoby nejpodstatněji, stanovení důrazných sankcí za nesplnění evidenční povinnosti.

 

Osoba skutečného majitele

 

ZESM zpřesňuje samotný pojem „skutečného majitele“. Za toho je považována každá fyzická osoba, která je takzvaným „koncovým příjemcem“ nebo „osobou s koncovým vlivem“. Pro naplnění definice skutečného majitele tedy stačí faktické splnění alespoň jedné z těchto podmínek. Jednotlivé pojmy této dvojsložkové definice jsou dále ZESM definovány.

 

Koncovým příjemcem se rozumí fyzická osoba, která může mít přímo nebo nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo právního uspořádání podstatnou část z celkového majetkového prospěchu tvořeného při činnosti nebo likvidaci právnické osoby nebo tvořeného při správě nebo zániku právního uspořádání, a tento prospěch dále nepředává.“ (ZESM) Z ustálené praxe vyplývá, že podstatnou částí se rozumí část větší než 25 %.

 

Osobou s koncovým vlivem se rozumí fyzická osoba, „která může bez pokynů jiného přímo nebo nepřímo uplatňovat rozhodující vliv v právnické osobě nebo na správu právního uspořádání.“ (ZESM)

 

ZESM v § 7 specifikuje právnické osoby, u kterých neexistuje osoba skutečného majitele. Jedná se zejména o stát, státní podniky, státní příspěvkové organizace, politické strany, církve ale také o společenství vlastníků jednotek. Na tyto právnické osoby se evidenční povinnost nevztahuje.

 

Dále ZESM upravuje i situace, kdy se nepovede dohledat osobu skutečného majitele. V těchto případech se dohledá náhradní skutečný majitel. V případech, kdy „nelze žádného skutečného majitele určit ani při vynaložení veškerého úsilí, které lze po evidující osobě rozumně požadovat, nebo
osobou s koncovým vlivem v korporaci je právnická osoba, která nemá skutečného majitele, se za skutečného majitele považuje každá osoba ve vrcholném vedení obchodní korporace. Osoba ve vrcholném postavení je „fyzická osoba, která zajišťuje každodenní nebo pravidelné řízení výkonu činností právnické osoby, jako je obchodní vedení, a při tom je členem statutárního orgánu právnické osoby nebo osobou přímo podřízenou statutárnímu orgánu.“ (ZESM)

 

Přechodné období a zapisované informace

 

Jak již bylo zmíněno výše, evidenční povinnost skutečného majitele dopadá na všechny právnické osoby zapsané ve veřejných rejstřících a na svěřenské fondy s jistými výjimkami. Pokud obchodní korporace řádně plnily svou předchozí evidenční povinnost, budou mít na zajištění úprav přechodné období v délce 6 měsíců. Pokud však žádný záznam neučinili, budou povinny řádně evidovat bez zbytečného odkladu po nabytí účinnosti novely.

 

Pro právnické osoby, které nejsou obchodními korporacemi, je přechodné období benevolentnější. Pokud evidenční povinnosti již plnily, tak mají přechodné období 1 roku a pokud evidenční povinnosti neplnily, jejich přechodné období pro úpravu zápisu v evidenci je 6 měsíců. Za zmínku stojí, že v přechodném období úpravy zápisů do evidence skutečných majitelů nebudou zpoplatněny.

 

Je doporučováno, aby si právnické osoby před zápisem změn ověřily, zdali se jich netýká takzvaný automatický průpis (viz níže).

 

Nově se mění rozsah zveřejněných informací. Povinné osoby jsou povinny uvést:

  • Údaje identifikující osobu skutečného majitele;
  • Údaje objasňující, na čem je pozice skutečného majitele založena, včetně údajů o případné struktuře vztahů;
  • Údaje o trvání pozice skutečného majitele;
  • Údaje o právnické osobě nebo právním uspořádání, o jejichž skutečného majitele jde;
  • Údaje týkající se procedurálních aspektů zápisu jednotlivých údajů (kdy byly provedeny, respektive zpřístupněny);
  • Údaje v rámci tzv. poznámky nesrovnalosti (viz níže).

 

Automatický průpis

 

Jedním z cílů výše uvedené směrnice bylo také snížení administrativního náporu na povinné osoby. Za tímto účelem je nově zřízen automatický průpis, který „propíše“ zjevné informace z veřejných rejstříků do evidence skutečných majitelů. K aktivování automatického průpisu může jednak dojít návrhem soudu či žádostí u notáře a jednak pokud povinná osoba nezajistí do 1. 6. 2021 zápis údajů do evidence. Pokud by však takto propsané údaje nebyly správné, musí je povinná osoba uvést do pravdivého stavu.

 

Veřejnost evidence skutečných majitelů

 

Dalším z cílů výše uvedené směrnice bylo také zvýšení transparentnosti. Nově tak bude evidence skutečných majitelů veřejně přístupným seznamem v rámci internetového webu. V určitých případech však může na žádost dojít k „znepřístupnění údajů“. Tento institut reaguje na skutečnost, že se v pozici skutečných majitelů můžou ocitnout i nezletilé děti a je ve veřejném zájmu uchovat tyto informace neveřejné.

 

Řízení o nesrovnalostech

 

Novým prostředkem je taktéž řízení o nesrovnalostech. Pokud orgán veřejné moci či povinná osoba v rámci zákona proti praní špinavých peněz zjistí nesrovnalosti mezi skutečností a zapsanými údaji, oznámí to příslušnému rejstříkovému soudu, který vyznačí v evidenci skutečných majitelů poznámku nesrovnalosti a započne řízení. V návaznosti na výsledcích řízení se buď zápis upraví, ponechá anebo v případě nedopátrání skutečného majitele smaže.

 

Sankce

 

Pro právnické osoby a zejména obchodní korporace nejcitelnější změnou dosavadní právní úpravy je zavedení nových sankčních mechanismů. Sankce udělované na základě ZESM můžou mít povahu veřejnoprávní pokuty až do výše 500 000 Kč jak pro povinnou osobu, tak i pro nečinnou osobu např. skutečný majitel).

 

Nový sankční mechanismus však zavádí i soukromoprávní sankce. Skutečnému majiteli, který není zapsán v evidenci, nebude možno vyplatit dividendu nebo dokonce dojde k zániku práva na podíl na zisku v rámci celého účetního období. Další citlivou sankcí soukromoprávní povahy je zákaz hlasování na valné hromadě nebo konání rozhodnutí jediného společníka / akcionáře v působnosti valné hromady.

 

 

Advokátní kancelář rutland & partners má dlouholeté zkušenosti s korporátním právem a rozsáhlé znalosti v rámci agendy opatření proti praní špinavých peněz, pod kterou evidence skutečných majitelů spadá.

 

Neváhejte se na nás obrátit pro více informací.

 

Vojtěch Makovec, partner

rutland & partners, advokátní kancelář

Tel: +420 226 226 026

Email: vojtech.makovec@rutlands.cz

Zpět na novinky